Kompleksowa obsługa VAT dla e-Commerce

Podatek VAT dla sklepów internetowych w Polsce (i szerzej w Unii Europejskiej) jest szczególnie istotny ze względu na specyfikę handlu online oraz zasady dotyczące sprzedaży transgranicznej. Sklepy internetowe muszą stosować się do zasad VAT obowiązujących dla sprzedaży krajowej, a także uwzględniać szczególne regulacje dla sprzedaży na terenie UE oraz poza nią. Poniżej opisuję kluczowe aspekty tego podatku dla e-commerce.

Stawki VAT w Polsce

W Polsce standardowa stawka VAT wynosi 23%, lecz obowiązują również stawki obniżone, w tym:

  • 8% dla niektórych towarów i usług, takich jak książki w formie drukowanej, określone produkty spożywcze i usługi transportu osób.
  • 5% dla podstawowych produktów spożywczych, książek elektronicznych oraz niektórych innych towarów.

Sprzedawcy internetowi muszą stosować właściwą stawkę VAT w zależności od rodzaju towaru lub usługi, którą oferują.

VAT od sprzedaży krajowej

Dla sprzedaży prowadzonej w Polsce (czyli sprzedaży towarów i usług polskim konsumentom) obowiązują standardowe zasady VAT. Sprzedawcy internetowi muszą:

  • Naliczanie VAT-u na produkty i usługi zgodnie ze stawkami krajowymi.
  • Składanie deklaracji VAT (miesięcznych lub kwartalnych) oraz odprowadzanie VAT-u od sprzedaży do Urzędu Skarbowego.

    VAT od sprzedaży transgranicznej w UE – zasada OSS

    Dla sklepów internetowych sprzedających towary konsumentom w innych krajach UE obowiązują szczególne zasady:

    • One Stop Shop (OSS): Od 1 lipca 2021 r. wprowadzono ujednoliconą procedurę OSS, która pozwala rozliczać VAT od sprzedaży na rzecz konsumentów w innych krajach UE za pomocą jednego zgłoszenia w kraju siedziby sklepu.
    • Limit sprzedaży: Jeżeli wartość sprzedaży do innych krajów UE przekracza 10 000 euro rocznie (łącznie dla całej sprzedaży zagranicznej), sprzedawca musi naliczać VAT według stawek obowiązujących w kraju odbiorcy (kraju docelowym). W przypadku niższej sprzedaży można stosować stawkę VAT obowiązującą w kraju sprzedawcy (w Polsce 23%).
    • Deklaracja OSS: W przypadku korzystania z procedury OSS sklepy mogą składać jedną deklarację kwartalną obejmującą wszystkie sprzedaże transgraniczne w UE.

    VAT od sprzedaży poza UE

    Dla sprzedaży do krajów spoza Unii Europejskiej (np. do USA, Kanady, Chin):

    • Eksport towarów jest generalnie zwolniony z VAT (stawka 0%), pod warunkiem udokumentowania, że towary faktycznie opuściły obszar celny Unii Europejskiej.
    • Import VAT-u przez konsumenta: Klient spoza UE może jednak być zobowiązany do zapłaty podatków i ceł importowych w kraju, do którego towar jest wysyłany.

     

    Działalność VAT a mikroprzedsiębiorstwa i zwolnienia

    Małe sklepy internetowe, które nie przekraczają rocznego limitu sprzedaży (200 000 PLN w Polsce), mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT, co oznacza, że nie muszą naliczać VAT na swoje produkty. To zwolnienie nie obejmuje jednak działalności polegającej na sprzedaży niektórych towarów i usług, takich jak wyroby jubilerskie czy sprzedaż online wyrobów akcyzowych.

    Obowiązki ewidencyjne

    Każdy sklep internetowy objęty VAT ma obowiązek:

    • Wystawiania faktur: Na żądanie klienta lub automatycznie, jeśli klientem jest firma.
    • Prowadzenia ewidencji sprzedaży: Regularne zapisywanie sprzedaży dla celów rozliczenia podatku VAT oraz dla ewentualnych kontroli skarbowych.
    • Deklaracji JPK_VAT: Składania Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) co miesiąc, zawierającego ewidencję sprzedaży i zakupów, co ułatwia kontrolę organom podatkowym.

    Rejestracja VAT-UE

    Sklepy internetowe, które sprzedają towary na terenie UE, muszą również zarejestrować się do VAT-UE (uzyskać numer NIP-UE), co umożliwia identyfikację na potrzeby wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz korzystanie z procedury OSS.

      Podsumowanie

      Podatek VAT dla sklepów internetowych w Polsce i UE wiąże się z obowiązkami związanymi z ewidencją, deklaracjami oraz odpowiednim stosowaniem stawek VAT, zależnie od miejsca, do którego wysyłane są towary. Procedura OSS znacznie ułatwia rozliczanie VAT dla sprzedaży międzynarodowej w UE, ale wymaga regularnych deklaracji i znajomości obowiązujących stawek VAT w innych krajach członkowskich.

      Dlaczego my?

      Z

      Nowoczesna księgowość

      Nowoczesne rozwiązania księgowe oferują dostosowywanie funkcji do indywidualnych potrzeb firmy, niezależnie od jej wielkości czy branży.

      Z

      Bezpieczeństwo

      Systemy księgowe są regularnie aktualizowane pod kątem bezpieczeństwa stosowanych przepisów prawa, takich jak zmiany w VAT czy rozporządzenia RODO, co pozwala na uniknięcie kar i błędów.

      Z

      Zdalna współpraca

       Księgowość online umożliwia współpracę w czasie rzeczywistym pomiędzy przedsiębiorcami, biurami rachunkowymi i doradcami finansowymi.

      Nasze specjalizacje

      Księgowość

      Systematyczne i rzetelne ewidencjonowanie operacji gospodarczych Twojej firmy. Tylko tyle i aż tyle – U nas masz to zagwarantowane.

      e-commerce

      Księgowość branży e-commerce to nasza codzienność. Kreuj, handluj, zarabiaj – księgowość e-commerce pozostaw w rękach specjalistów.

      Kadry i płace

      Księgowość kadr i płac to specjalistyczny obszar rachunkowości, który zajmuje się prowadzeniem ewidencji, obliczeniami wynagrodzeń oraz prawidłowym rozliczaniem podatków i składek ZUS.

      Centrum certyfikacji

      Podpis elektroniczny czy elektroniczne doręczenia – U nas załatwisz wszystko w jednym miejscu. Jesteśmy autoryzowanym punktem certyfikującym Asseco Certum.

      KRS

      Na podstawie Twojego zgłoszenia nasz dział prawny skontaktuje się z Tobą w ciągu 24 godzin w celu zebrania wszelkich niezbędnych informacji oraz dokumentów – potrzebnych do stworzenia kompletnego zgłoszenia zmian w KRS, uzależnionego od Twoich potrzeb.

      Skontaktuj się

      Chesz założyć firmę? Przenieść księgowość lub dokonać zmian w KRS? Wypełnij formularz i skontaktuj się z nami!